연말정산 시즌이 다가오면 직장인들이 가장 관심 갖는 항목 중 하나가 바로 퇴직연금 소득공제입니다. IRP 추가납입, 연금저축 계좌와의 합산 공제한도, 공제율, 납입증명서 제출 등 챙겨야 할 요소가 많아 제대로 이해하지 않으면 공제 혜택을 놓치기 쉽습니다.
2025년은 공제 구조와 기준이 한층 명확해지면서 절세효과를 높일 수 있는 전략도 더욱 중요해졌습니다.
연말정산 퇴직연금 소득공제
● 연말정산에서 반드시 챙겨야 하는 절세 항목
퇴직연금 소득공제란, 근로자가 퇴직연금(DC형, IRP 등)에 직접 납입한 금액에 대해 연말정산에서 세액공제를 받을 수 있는 제도입니다.
회사가 기본적으로 납입해 주는 금액은 공제대상이 아니며, 직접 추가납입한 금액만 공제 가능합니다.
연금 계좌에 납입한 금액만큼 세금을 직접 줄여주는 구조이기 때문에, 연말이 되면 많은 직장인들이 IRP 추가납입을 고민하는 이유도 여기에 있습니다.
● 퇴직연금 공제를 받을 수 있는 사람
- 회사에서 퇴직연금제도를 운영하고 있는 근로자
- 개인형 IRP 계좌를 추가 납입한 근로자
- 연금저축과 IRP 계좌를 함께 이용하는 사람
- 연말정산 대상 근로소득자
납입 사실만 명확하다면 대부분 공제 대상이 되며, IRP는 직장인뿐만 아니라 개인사업자도 활용 가능하니 꼼꼼히 확인하시길 바랍니다.
연말정산 퇴직연금 소득공제 계산방법
아래 절차를 따르면 누구나 자신의 예상 공제금액을 간단히 계산할 수 있습니다.
① 올해 납입금액 확인
- IRP 계좌 또는 퇴직연금 DC형 계좌에서 근로자 본인이 납입한 금액만 확인
국세청 홈택스
hometax.go.kr
- 회사 부담금은 공제대상 아님
- 연금저축 납입액도 함께 체크해야 합산 한도를 초과하지 않습니다
② 공제대상 한도 체크
- 연금저축 + IRP = 900만 원
- 초과된 금액은 공제대상 제외
- 연금저축을 이미 많이 납입했다면 IRP 납입액을 조절해야 함
③ 총급여액 확인
연말정산 공제율 산정의 핵심이므로 가장 중요한 요소입니다.
- 연말급여명세서
- 회사에서 제공하는 추정총급여
- 연말정산 미리 보기
이 자료들을 통해 정확한 총 급여를 확인해야 합니다.
④ 공제율 적용
총급여에 따라 아래 중 하나 적용
- 5,500만 원 이하 → 16.5%
- 5,500만 원 초과 → 13.2%
⑤ 공제액 계산
납입액 × 공제율 = 최종 세액공제액
■ 계산 예시
● 예시 1) 총급여 4,800만 원, IRP 납입 600만 원
- 공제율: 16.5%
- 공제금액: 600만 원 × 16.5% = 99만 원
● 예시 2) 총급여 7,000만 원, IRP 납입 900만 원
- 공제율: 13.2%
- 공제금액: 900만 원 × 13.2% = 118만 8천 원
● 예시 3) 연금저축 400만 원 + IRP 700만 원
- 합산 1,100만 원이지만 공제한도는 900만 원
- 따라서 공제대상 납입액 = 900만 원
- 공제금액 = 900만 원 × 공제율(조건 따라 상이)
퇴직연금 소득공제받기 위한 준비서류
2025년 연말정산에서 퇴직연금 공제를 받기 위해 준비해야 할 서류는 간단하지만, 누락되면 공제를 받을 수 없기 때문에 반드시 확인해야 합니다.
■ 핵심 준비서류
✔ IRP 납입증명서
✔ 퇴직연금 추가납입 확인서
✔ 연금저축 납입증명서(해당자)
✔ 근로자 추가납입 확인 내역
간소화 서비스에서 자동 조회되는 경우도 있으나, 일부 금융사 IRP는 누락되는 경우가 있어 직접 제출을 권장합니다.
■ 간소화 서비스 조회 방법
1. 1월 중순 이후 홈택스 간소화 열림
2. “연금저축·퇴직연금” 항목 선택
3. IRP 납입증명서 자동 조회 여부 확인
4. 조회되지 않는 경우 금융사에서 직접 출력 또는 PDF 발급 후 회사 제출
■ 회사 제출 시 주의사항
- 제출기한을 넘기면 공제가 누락됨
- PDF 혹은 출력본 제출 시 파일명에 이름·부서 표시
- 연금저축과 IRP 한도 초과 여부를 회사가 대신 판단하지 않는 경우도 있으므로 근로자 본인이 직접 확인 필요
연말정산 퇴직연금 소득공제 기준
2025년 기준으로 퇴직연금 공제의 핵심은 “납입한도 + 공제율” 두 가지입니다.
■ ① 퇴직연금 + 연금저축 합산 납입한도
2025년 기준 세액공제 한도는 다음과 같습니다.
- 연간 최대 900만 원 공제 가능
- 단, 연금저축(연금저축펀드, 연금저축보* 등)과 IRP·퇴직연금 납입액을 합산하여 900만 원
즉, 연금저축에 400만 원을 넣었다면 IRP로 500만 원까지만 공제 대상이 되는 구조입니다.
■ ② 세액공제율
세액공제율은 총 급여액(또는 종합소득금액)에 따라 달라집니다.
- 총급여 5,500만 원 이하 → 공제율 16.5%
- 총급여 5,500만 원 초과 → 공제율 13.2%
즉, 같은 900만 원을 납입하더라도 공제율에 따라 공제금액이 크게 달라집니다.
■ ③ 최대 공제 가능 금액
공제율을 최대 적용할 경우 다음과 같습니다.
- 900만 원 × 16.5% = 148만 5천 원 절세 가능
- 900만 원 × 13.2% = 118만 8천 원 절세 가능
퇴직연금 공제만으로도 최대 약 100만 원 이상 세액 절감이 가능하므로 연말정산에서 매우 큰 비중을 차지합니다.
연말정산 환급과의 관계
퇴직연금 세액공제는 최종적으로 환급액을 올리는 역할을 합니다.
● 공제액이 늘면 환급액이 증가
세액공제는 세금을 직접 줄이는 구조이므로,
- 공제액 > 연간 기납부세액 → 환급
- 공제액 < 기납부세액 → 환급 일부 + 추가 납부 NO
● 퇴직연금 공제는 기부금·의료비·교육비 공제와 함께 중요한 핵심 공제 항목
IRP 공제만 잘 챙겨도 환급액이 50만~150만 원까지 차이 날 수 있습니다.
퇴직연금 공제 최대로 받는 실전 전략
연말정산을 조금이라도 더 유리하게 만들고 싶다면 아래 전략을 따라 보세요.
■ ① 12월 전에 미리 납입 계획 세우기
연금저축 납입액을 먼저 확인한 뒤 IRP 납입액을 조정하는 것이 가장 기본적인 전략입니다.
■ ② 총 급여 예측 후 납입 시점 최적화
총급여가 5,500만 원을 기준으로 공제율이 달라지므로
연말성과급
상여금
등이 추가되면 공제율이 낮아질 수 있습니다.
이 경우 연초 또는 중간에 미리 납입하여 공제율을 최대한 확보하는 전략이 유리합니다.
■ ③ IRP 추가납입 타이밍
대부분 12월에 몰려 납입 증빙이 늦어질 수 있으므로
11월 이전 미리 납입
금융사 처리 지연 방지
간소화 서비스 반영 가능성 높임
■ ④ 연금저축과 합산 한도 지속 점검
연금저축을 자동이체로 납입하는 경우 한도 초과를 쉽게 놓칠 수 있습니다.
■ ⑤ 보* 상품과 혼동 주의
보* 성격의 연금상품(연금보*) 등은 퇴직연금 공제대상과 다르므로 반드시 IRP 또는 퇴직연금 계좌인지 확인해야 합니다.
자주 묻는 질문(FAQ)
Q1. IRP를 안 쓰고 연금저축만 이용해도 공제되나요?
→ 네, 연금저축만으로도 세액공제 가능합니다. 단, 한도는 IRP와 합산 적용됩니다.
Q2. IRP 납입액은 월 납입이 아닌 연납도 가능한가요?
→ 가능합니다. 많은 직장인들이 12월에 연납합니다.
Q3. 회사가 내주던 퇴직연금 부담금도 공제되나요?
→ 아닙니다. 근로자 본인이 납입한 금액만 공제대상입니다.
Q4. IRP 납입액이 간소화에 안 뜨는데 어떻게 하나요?
→ 금융기관에서 ‘납입증명서’를 직접 발급받아 제출하면 됩니다.
Q5. 퇴직연금 공제받고 나중에 연금 수령할 때 세금 더 내나요?
→ 공제단계에서 혜택을 받아도 연금 수령 시에는 일반 소득 대비 낮은 연금소득세율이 적용되어 유리합니다.
2025 연말정산에서 퇴직연금 소득공제는 절세 효과가 매우 큰 핵심 항목입니다.
납입한도 900만 원, 공제율 16.5%·13.2% 구조를 이해하고 IRP·연금저축 납입액을 관리하면 최대 약 150만 원까지 세금을 줄일 수 있습니다.
또한 납입증명서 제출, 간소화서비스 확인, 총 급여액 파악 등 사전 준비만 철저히 하면 환급액을 크게 늘릴 수 있습니다.
올해 연말정산을 완벽히 준비하고 싶다면 지금 바로 내 IRP 납입 내역·연금저축 납입액·총급여액을 점검해 보세요.
세금을 아끼는 가장 확실한 방법은 ‘기준을 정확히 알고 제때 챙기는 것’입니다.