종합소득세 중간예납은 1년간의 소득세를 두 번으로 나누어 납부하는 제도이며, 12월 1일(월)까지 납부를 완료해야 불이익을 피할 수 있습니다. 이 납부금은 올해 벌어들인 소득 중 절반에 해당하는 세금으로, 내년 5월 종합소득세 확정신고 시 기납부세액으로 공제되어 최종 부담세액이 조정됩니다.
하지만 여전히 많은 개인사업자들이 “누가 납부 대상인지?”, “홈택스로 어떻게 납부하는지?”, “분납은 가능한지?”와 같은 실무적인 부분을 헷갈려합니다.
종합소득세 중간예납
중간예납은 말 그대로 한 해의 종합소득세를 미리 나누어 내는 제도입니다.
개인사업자는 1년 단위로 소득세를 신고하지만, 과세형평성과 세수 안정을 위해 국세청은 전년도 종합소득세의 절반을 기준으로 12월 1일까지 중간예납세액을 납부하도록 고지합니다.
즉,
- 전년도(2024년) 귀속 종합소득세의 1/2 금액이 2025년 중간예납세액이 됩니다.
- 납부한 금액은 2026년 5월 확정신고 시 기납부세액으로 공제됩니다.
예를 들어 2024년 귀속 종합소득세가 200만 원이었다면, 2025년 12월 1일까지 중간예납으로 100만 원을 미리 납부하고, 내년 5월에 최종 정산할 때 이미 납부한 금액이 차감되는 구조이니 꼼꼼히 확인 후 납부하시길 바랍니다.
이 제도는 국세청 입장에서는 세수 안정에 도움이 되고, 납세자 입장에서는 세금 부담을 분산시킬 수 있다는 장점이 있습니다.
종합소득세 중간예납 납부기한
✔ 납부 대상자
중간예납 대상은 2024년 귀속 종합소득세를 신고한 개인사업자 중 일정 금액 이상의 납세의무자입니다.
국세청 홈택스
hometax.go.kr
- 대상: 종합소득이 있는 개인사업자
- 납부기한: 2025년 12월 1일(월)
- 납부금액: 2024년 종합소득세액의 1/2
납부하지 않을 경우에는 납부지연가산세(3% + 1일당 0.022%)가 부과됩니다.
이는 납부기한이 하루만 지나도 추가 부담이 생기므로 반드시 기한 내 납부가 필요하니 꼼꼼히 확인 후 납부하시길 바랍니다.
종합소득세 중간예납 홈택스 납부방법
고지세액을 확인했다면 이제 납부만 하면 됩니다. 홈택스에서는 다양한 전자납부 방식이 제공됩니다.
▷ 홈택스 전자납부 방법
1. 로그인 후 상단 메뉴에서 [세금납부 → 납부할 세금 조회납부] 클릭
2. 납부할 세목 중 ‘종합소득세(중간예납)’ 선택
3. 납부방법 선택 (계좌이체 / 전자납부번호 / 신용카* 납부)
4. 납부 완료 후 전자납부영수증 출력 가능
▷ 손택스 납부
손택스에서도 동일하게 납부 가능하니 편리하게 활용해 보시길 바랍니다.
1. [세금납부 → 납부할 세금 조회납부] 메뉴 진입
2. 고지된 세금 확인 후 계좌이체 또는 간편 결제 선택
3. 납부 확인증 발급 가능
종합소득세 중간예납 고지 제외 대상자
모든 개인사업자가 중간예납 고지를 받는 것은 아닙니다.
아래의 경우에는 고지가 제외되거나 납부 의무가 없습니다.
- 중간예납세액이 50만 원 미만인 경우
- 이자·배당·근로·연금·기타 소득만 있는 자
- 분리과세 주택임대소득자 (사업소득 외 소득 없음)
- 자영예술가 및 직업운동가 (저술가, 화가, 배우, 가수 등)
- 보*모집인, 납세조합 가입자, 주택조합원 등
- 2025년 6월 30일 이전 휴·폐업자
- 2024년 말 비사업자였으나 2025년에 신규 개업한 경우
이러한 경우에는 별도의 고지서가 발송되지 않으며, 홈택스에서도 중간예납 세액이 표시되지 않습니다.
종합소득세 중간예납세액 조회
국세청은 중간예납 납부 편의를 위해 홈택스(PC)와 손택스(모바일)를 통한 고지세액 확인 서비스를 제공합니다.
▷ PC 홈택스 조회 경로
1. 홈택스 접속
2. 로그인 (공동인증서 또는 간편 인증 이용)
3. [세금신고] → [종합소득세 신고] → [중간예납 고지 세액 확인] 클릭
4. 또는 [My홈택스] → [고지] 메뉴에서 확인
▷ 손택스(모바일) 조회 경로
1. 손택스 앱 실행 후 로그인
2. [My홈택스] → [세금신고·납부·환급·고지·체납·압류재산] 메뉴 선택
3. 하단의 [고지] 탭 클릭
4. 중간예납 고지내역 및 납부금액 확인
조회된 금액은 납부기한과 함께 표시되며, 고지서를 따로 받지 않아도 전자납부가 가능합니다.
중간예납세액이 부담된다면?
세금이 부담스러운 사업자를 위해 국세청은 추계액 신고, 분할납부, 납부기한 연장 등의 제도를 마련하고 있습니다.
① 추계액 신고제도
- 대상: 상반기(2025.1.1~6.30) 실적을 기준으로 한 추계액이 전년도 종합소득세의 30%보다 적은 경우
- 신고기한: 2025년 12월 1일(월)까지
- 특이사항: 추계액이 50만 원 미만이면 납부 없이 신고만 하면 됨
즉, 상반기 실적이 저조해 세금이 크게 줄어든 경우 추계액 신고를 통해 납부금액을 줄일 수 있습니다.
② 분할납부 제도
- 대상: 중간예납 고지세액 또는 추계액이 1,000만 원 초과 시
- 납부일정:
1차: 분납 제외 금액 → 2025년 12월 1일(월)까지
2차: 분납할 세액 → 2026년 2월 2일(월)까지 납부 가능
- 참고: 내년 1월 초 분납 고지서 발송 예정
이 제도를 이용하면 납세자는 세금을 두 차례로 나누어 납부할 수 있어 자금 유동성 확보에 도움이 됩니다.
③ 납부기한 연장 제도
- 대상: 재난·재해, 사업부진 등으로 세금 납부가 어려운 사업자
- 연장기간: 기본적으로 최대 9개월, 특별재난지역의 중소기업은 최대 2년까지 연장 가능
연장은 홈택스에서 [신청/제출 → 일반세무서류 → 납부기한 연장신청서]를 통해 전자신청 가능합니다.
중간예납세액 납부 시 주의할 점
1. 기한 내 납부 필수
- 2025년 12월 1일까지 납부하지 않으면 지연가산세 3% + 하루당 0.022% 부과
- 납부지연 시 불필요한 이자 부담이 커집니다.
2. 고지서 미수령자라도 홈택스 확인
- 우편 고지서가 누락되어도 홈택스에서 전자고지 확인 가능
3. 기납부세액 공제 확인
- 내년 5월 확정신고 시 이미 납부한 중간예납금액을 기납부세액으로 반드시 반영해야 중복 납부를 방지할 수 있습니다.
4. 사업소득 외 소득자 구분 주의
- 근로소득자, 이자·배당소득자 등은 중간예납 대상이 아니므로 착오 납부하지 않도록 주의해야 합니다.
자주 묻는 질문(FAQ)
Q1. 홈택스에서 중간예납 고지내역이 보이지 않아요.
→ 고지 제외 대상이거나 납부세액이 50만 원 미만인 경우입니다. 이때는 별도 납부의무가 없습니다.
Q2. 중간예납세액을 잘못 납부했어요. 환급 가능한가요?
→ 납부 오류 또는 과납 시 홈택스의 [환급신청] 메뉴를 통해 환급 신청이 가능합니다.
Q3. 휴업 중인데 납부고지를 받았습니다.
→ 휴업신고가 6월 30일 이후에 처리된 경우 고지될 수 있습니다. 관할 세무서에 휴업 사실을 증빙하면 정정 가능합니다.
2025년 12월 1일, 중간예납 꼭 잊지 마세요
2025년 종합소득세 중간예납 납부기한은 12월 1일(월)로, 모든 개인사업자는 이 날짜를 반드시 기억해야 합니다.
중간예납은 단순한 세금 납부가 아니라, 내년 종합소득세 정산 시 기납부세액 공제 혜택으로 연결되는 중요한 절차입니다.
홈택스와 손택스를 활용하면 고지조회부터 납부까지 전자신고로 손쉽게 처리할 수 있으며, 세액이 부담될 경우 추계액 신고나 분할납부, 납부기한 연장제도를 통해 유연하게 대응할 수 있습니다.
올해의 소득과 세무 상황을 점검하고, 기한 내 납부로 가산세 없이 깔끔한 세무 마감을 준비하시기 바랍니다.
지금 바로 홈택스에 로그인해 중간예납세액을 확인하세요.
“2025년 12월 1일, 종합소득세 중간예납 납부 마감일입니다.